《中国经济周刊》记者  孙庭阳 | 全国两会报道

退税减税约2.5万亿元、转移支付近9.8万亿元、中央部门支出下降2.1%、赤字率2.8%左右……翻开2022年的“国家账本”，这一连串数字，将怎样影响2022年的国内经济？

财政部3月5日提请十三届全国人大五次会议审查《关于2021年中央和地方预算执行情况与2022年中央和地方预算草案的报告》，其中，2022年中央和地方预算草案（下称“预算报告”）披露了今年的财政收支安排，透露今年财政政策和财政工作重点。3月11日，预算报告已被全国人大批准。

预算报告显示，总体来看，2022年财政收支形势依然严峻，必须加强财政资源统筹，有保有压、突出重点，尽力而为、量力而行。

退税减税规模史上最高

国务院总理李克强在政府工作报告中提出，实施新的组合式税费支持政策。坚持阶段性措施和制度性安排相结合，减税与退税并举。延续实施扶持制造业、小微企业和个体工商户的减税降费政策，并提高减免幅度、扩大适用范围。对小规模纳税人阶段性免征增值税。

加强对市场主体支持，着力稳企业保就业，是预算报告中2022年主要收支政策的第一条。

预算报告要求，积极的财政政策要提升效能，更加注重精准、可持续，为稳定宏观经济出力，实施新的组合式税费支持政策，增强国家重大战略任务财力保障，保证财政支出强度，优化支出重点和结构，推动财力下沉。要落实精准要求，聚焦制造业高质量发展、聚焦中小微企业减负纾困、聚焦科技创新，实施新的减税降费，大力改进增值税留抵退税制度。

今年，全国一般公共预算支出安排26.71万亿元，比上年扩大2万亿元以上，增长8.4%，比预期国内生产总值增幅（5.5%左右）高了2.9个百分点。

积极的财政政策怎样提升效能，更加注重精准、可持续？

“我们将精准研究每一项财政政策，精心安排每一笔财政资金，早出台政策，早下拨资金，早落地见效。”财政部部长刘昆在“部长通道”接受采访时说，既保持必要的力度，支持经济恢复发展，又预留政策空间，应对今后可能出现的风险挑战。

预算报告要求，实施新的组合式税费支持政策。综合考虑为企业提供现金流支持、促进消费投资、大力改进增值税留抵退税制度，今年对留抵税额实行大规模退税。优先安排小微企业，对小微企业的存量留抵税额于6月底前一次性全部退还，增量留抵税额足额退还。对小微企业年应纳税所得额100万元至300万元部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收企业所得税，实际税负由10%降至5%。延续实施扶持制造业、小微企业和个体工商户的减税降费政策，并提高减免幅度、扩大适用范围。

所谓留抵税额，是指在现行增值税制度下，如果一家企业纳税期内的增值税销项税额小于进项税额，就会形成留抵税额。在当前经济下行压力较大情况下，这一政策有利于企业恢复发展。

据悉，自“十三五”以来的6年间，我国累计减税降费规模超8.6万亿元，千万企业和数亿群众享受到了政策红利，市场主体活力持续激发。

财政部部长刘昆接受采访时总结减税降费4个特点：

一是退税减税规模是历史上最高，达2.5万亿元。

二是支持方向聚焦制造业、小微企业，制造业等6个行业的退税减税达1万亿元的规模，中小微企业和个体工商户受益受惠也超1万亿元，精准发力。

三是主要措施是增值税的留抵退税。通过提前退还尚未抵扣的税款，直接为市场主体提供现金流约1.5万亿元。同时，延续实施部分税收优惠政策，坚决打击偷税漏税骗税，坚决制止乱收费。

四是帮助地方缓解减收压力。中央财政大幅增加对地方的转移支付，保障减税降费政策落地生效。

全国政协委员、中国税务学会副会长张连起说，今年我国实施新的组合式税费支持政策退税资金全部直达企业，有利于缓解企业流动性紧张，提振市场主体信心，实现“放水养鱼、水多鱼多”的良性循环。

“去年，我们享受研发费用加计扣除1000万元，延缓缴纳税款400多万元，不仅有效缓解了资金压力，也让我们更有动力加大自主创新、实现产品升级。”全国人大代表、河北金后盾塑胶有限公司董事长李彦平说。今年国家提出加大研发费用加计扣除实施力度等政策，将激励更多企业加大研发投入、加快技术改造和设备更新，培育壮大新动能。

“2018年，我国把增值税率从17%降到16%；2019年降幅更大，从16%降到13%。我认为，目前中国对企业的主流税种，在国际上已经达到了比较有竞争力的水平。”全国人大代表，广西柳工机械股份有限公司党委书记、董事长曾光安说。除了增值税率，高科技企业、西部大开发企业所得税率15%。这两个税种税率在全球范围内，处于较低水平，很有竞争力。

中央部门支出下降2.1%，政府继续过紧日子

国务院总理李克强在今年政府工作报告中提出，要坚持政府过紧日子，更好节用裕民。

预算报告提出，2022年积极的财政政策要提升效能，更加注重精准、可持续。重点要把握六个方面，坚持党政机关过紧日子，建设节约型机关、节约型社会，是其中之一。

具体内容是，2022年中央本级支出约3.56万亿元，增长3.9%。扣除中央国防武警支出、国债发行付息支出、储备支出后，中央部门支出下降2.1%。在连续多年严控中央部门支出基础上，继续压减非刚性非重点项目支出，同时，全力保障部门履职需要，教育、科技不纳入压减范围。

“今年加大对科技攻关、生态环保、基本民生、现代农业等领域及区域重大战略的支持力度，把好钢用在刀刃上，用在发展紧要处、民生急需上。”全国人大代表、重庆市人大财政经济委员会主任委员黄玉林说，中央部门带头过紧日子，地方财政也要从严从紧控制支出，把更多财政资源腾出来用于改善基本民生和支持市场主体发展。

赤字率下降至2.8%，释放了经济和财政运行稳健信号

国务院总理李克强在今年政府工作报告中提出，提升积极的财政政策效能。今年赤字率拟按2.8%左右安排，比去年有所下调，有利于增强财政可持续性。

赤字率，是财政赤字与国内生产总值之比，通过调整赤字率和赤字规模，可以在一定程度上调节财政政策的力度。

据悉，近3年我国的赤字率连续下降，2020年为3.7%，2021年下降到3.1%，2022年有望进一步下调至2.8%左右。

2022年赤字可能是多少？

预算报告披露，汇总中央和地方预算，2022年赤字3.37万亿元，比2021年减少2000亿元。2022年，中央一般公共预算收入总量10.75万亿元，中央一般公共预算支出13.4万亿元，收支总量相抵，中央财政赤字2.65万亿元，比2021年减少1000亿元。地方一般公共预算收入总量22.39万亿元，地方一般公共预算支出23.11万亿元，收支相抵，地方财政赤字0.72万亿元，通过发行地方政府一般债券弥补，比2021年减少1000亿元。

赤字率下调，是否意味着财政支出强度减弱？

在3月5日的国务院新闻办公室吹风会上，国务院研究室副主任向东介绍了财政赤字下降的背景，虽然适当调低了赤字率，但积极财政政策的取向没有改变；适当调低赤字率有利于增强财政可持续性；今年将赤字率调回至3%以内，释放了我国经济和财政运行稳健的信号，能够提振市场信心。

持有这样观点的不止一人。

“今年适当下调赤字率，赤字率降到3%以内，有利于增强财政可持续性，为应对今后可能出现的复杂困难局面留出空间；另一方面，中央财政多渠道筹集资金，保障了财政支出强度，为推进新的减税降费等积极财政政策措施提供支撑。”全国政协委员、中国财政科学研究院院长刘尚希说。

“虽然赤字率有所下降，但财政支出规模继续扩大，积极财政政策力度不减。按照保持政府总体杠杆率基本稳定要求，2022年安排地方政府专项债券额度3.65万亿元，与去年持平。”中国社会科学院财经战略研究院副院长、研究员杨志勇分析，赤字率和地方专项债等安排，以及更大力度的减税降费，都是积极财政政策要求，是稳字当头、稳中求进的体现。

（本文刊发于《中国经济周刊》2022年第5期）

2022年第5期《中国经济周刊》封面