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上市公司做假账要实锤?账面18亿,实际只有300多万,已查明为实控人违规占用资金所致

《中国经济周刊》记者 孙庭阳 | 北京报道

*ST辅仁(600781.SH,以下简称“辅仁药业”)账上明明拥有货币资金18亿元,却拿不出0.6272亿元分红。追查之后发现,当时可用资金公司只有0.0378亿元。

18亿与0.0378亿元之间的巨大亏空,被哪个“硕鼠”掏空了?现在水落石出。

辅仁药业时任董事长、总经理和实际控制人朱文臣,是整个事件的始作俑者,也是最大受益者。

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朱文臣占用辅仁药业资金13.37亿元

揭开谜底的是证监会9月16日对辅仁药业发出的行政处罚事先告知书(以下简称“处罚书”)。

处罚书显示,从2015年开始,辅仁药业实际控制人朱文臣,利用自己控制的企业,持续占用辅仁药业资金。这些资金没有记账也没有对外披露。并且,辅仁药业为朱文臣及其控制企业的借款违规提供担保,借款逾期未还后触发了公司代为偿还和诉讼。

辅仁药业2019年报披露,朱文臣是十二届全国人大代表、河南省工商联副主席,中共周口市委委员。

在胡润2013全球富豪榜中,朱文臣以80亿元财富在河南企业家中夺冠,2012年也是首富。

辅仁药业1993年8月成立,2006年借壳民丰实业在上交所上市。朱文臣通过旗下公司实际控制辅仁药业。

处罚书披露,朱文臣控制的公司从2015年开始持续占用辅仁药业资金。2015年至2018年,各年度占用余额分别是0.64亿元、0.72亿元、4.67亿元和13.34亿元。《中国经济周刊》记者对比辅仁药业各期财报,占用资金是当期公司货币资金的62%、69%、36%和81%。

除了辅仁药业,置入辅仁药业的公司的资金也被朱文臣控制的公司占用。

为了实现医药资产的整体上市,朱文臣控制的企业在2016年4月运作将开药集团注入辅仁药业。

处罚书显示,2015年和2016年,开药集团及其子公司为朱文臣控制的企业提供资金余额分别是3.5亿元、5.04亿元。对比开药集团当期财报,《中国经济周刊》记者发现,这些资金占开药集团当期货币资金总量的28.76%、38%。

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数据来源:《中国经济周刊》记者据公开资料整理。

上述资金占用,辅仁药业和开药集团都没有公开披露。

除了资金占用,辅仁药业为朱文臣及其控制的企业借款提供4笔担保,涉及的合同金额合计1.4亿元。部分借款逾期,使得辅仁药业触发代偿事项,并因违规担保涉及多起诉讼。

资金被占用,上市公司现金流自然“枯竭”,就等引爆的导火索了。

辅仁药业账面货币资金18亿 却拿不出0.6272亿分红

2019年的分红,成了辅仁药业资金被占用事项问题暴露的导火索。

2019年5月,辅仁药业召开2018年年度股东大会,审议通过了2018年年度利润分配方案,所需现金分红总额约0.6272亿元,公司经办人员与朱文臣沟通了分红到账日期。

当时,公司1季报披露货币资金有18 亿元,支付分红这点“零钱”显然算不上大事。

辅仁药业原计划以从子公司取得的分红来支付自己的分红,由朱文臣统筹资金安排。

但是,到了分红日即当年7月22日,因公司“资金压力较大,为保证日常经营之需,资金安排未能及时到位,导致未能按期发放现金红利”。

说好的分红,却拿不出钱来,在证券市场引起轩然大波。

上交所对辅仁药业下发问询函,辅仁药业在当年7月25日回复。截止当年7月19日,公司及子公司拥有现金总额1.27亿元,其中受限金额1.23亿元,未受限金额0.0377亿元。公司要“进一步自查并全面核实公司的资金情况以及与控股股东、实际控制人及其关联方资金往来和担保情况”。

辅仁药业只有0.0377亿元现金,肯定拿不出0.6272亿元分红。

当年7月26日,证监会对辅仁药业立案调查。

账上没钱了,辅仁药业的债务逾期不能偿还。2019年底时公司逾期债务本金及利息合计约24亿元,公司股票“披星戴帽”。

在2019年报里,审计机构描述了辅仁药业的状态,“辅仁药业资金流动性困难,面临债务逾期无法偿还以及对外担保承担连带赔偿的资金压力,同时涉及多起诉讼、部分银行账户及资产被冻结,持续经营能力存在重大不确定性”。

朱文臣今年6月11日从辅仁药业总经理离职,不再担任公司董事长。

公司基本面走差,股价自然走熊。

2019年辅仁药业股价下跌54%,在全部医药股中倒数第4。2020年初到9月17日,是医药股牛市,近1/3医药股涨幅超过40%,辅仁药业股价下跌28%,倒数第11。

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证监会拟对朱文臣罚款150万元,10年市场禁入

处罚书披露,朱文臣决策、安排占用上市公司资金及担保事宜,是资金占用事项的最大受益者。并且,涉案时间长金额巨大,一直没有披露。占用的资金到现在还没有偿还。朱文臣违法行为恶劣、严重损害投资者利益。

依据依据2005年《证券法》,证监会拟对朱文臣罚款150万元。辅仁药定期报告存在虚假记载、重大遗漏,以及没有及时披露关联方担保的行为,朱文臣是直接负责的主管人员,拟对他罚款30万元;作为实际控制人,他指使从事信息披露违法,拟罚他60万元;对辅仁药业报送和披露的重大资产重组文件中存在虚假记载的行为,证监会拟对朱文臣处以30万元罚款;对辅仁集团提供的信息存在虚假记载的行为,证监会拟罚他30万元。四项合计150万元。

当然,同时受到处罚的还有辅仁药业及其它涉案人员。

对上市公司报告存在虚假记载、重大遗漏,新修订的《证券法》处罚上限大幅提高,从几十万元提高到一千万元。

还有,证监会对拟朱文臣采取10年市场禁入措施。在禁入期间内,除不得继续在原机构从事证券业务或者担任原上市公司、非上市公众公司董事、监事、高级管理人员职务外,也不得在其他任何机构中从事证券业务或者担任其他上市公司、非上市公众公司董事、监事、高级管理人员职务。

在2019年12月上交所对朱文臣进行纪律处分时,公开认定朱文臣 10 年内不适合担任上市公司董事、监事和高级管理人员。朱文臣申辩“10 年内不适合担任上市公司董事、监事和高级管理人员不利于公司稳定,不利于解决目前面临的一揽子问题。”

处罚书披露前一天(9月16日)和当天(9月17日),辅仁药业股价涨停。

证监会今年8月7日通报上半年案件办理情况。上半年,证监会严厉打击上市公司财务造假和操纵市场、内幕交易等证券欺诈行为。今年1至6月新增各类案件165件,办结154件,向公安机关移送涉嫌证券犯罪案件和线索共59件。

在今年9月11日,证监会依法向公安机关移送獐子岛及相关人员涉嫌证券犯罪案件。证监会称,獐子岛财务造假性质恶劣,影响极坏,严重破坏了信息披露制度的严肃性,严重破坏了市场诚信基础,依法应予严惩。下一步,证监会将全力支持公安司法机关的案件侦办,坚决落实“零容忍”的工作要求,着力构建行政处罚与刑事惩戒、民事赔偿有机衔接的全方位立体式追责体系,全力维护资本市场平稳健康发展。

责编:杨百会

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