减税降费2万亿！一份来自春天的大礼

《中国经济周刊》 记者 李永华 孙冰 侯隽∣全国两会现场报道

“这是一份来自春天的大礼！”3月5日，全国人大代表、步步高集团董事长王填走出人民大会堂难掩激动的心情。

他指的是，李克强总理在政府工作报告中承诺，将实施更大规模的减税，明确提出了2019年全年减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元的目标。

“这是放了一个大招。”王填估算，这次释放的政策红利，步步高一年预计可以增加超过一个亿的净利润。

步步高是一家大型连锁商业零售行业上市公司。如果减税能带来新增1亿元的净利润，对这家企业意味着什么呢？其业绩快报显示，预计2018年度营业总收入186.59亿元，净利润1.62亿元，其2017年净利润为1.46亿元。两相比较，难怪王填会如此激动。

高兴的不光是王填。“2019年政府工作报告听下来，一共有50多处掌声，其中关于减税降费的掌声最多。”全国政协委员、证监会原副主席姜洋在3月5日下午经济组第35组发言中表示。

增值税改革减税或达6500亿元

李克强总理在政府工作报告中明确提出，将制造业等行业现行16%的税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%。

据财政部数据，2018年全国一般公共预算收入中的税收收入156401亿元，增值税为61529亿元，占比近四成。其中，以制造业为主的16%增值税这一档，对全国增值税的贡献约60%。

2012年营业税改增值税之后，增值税的改革一直在不断推进。2018年5月1日起，将制造业等行业增值税税率从17%降至16%，将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%；统一增值税小规模纳税人标准，将工业企业和商业企业小规模纳税人的年销售额标准由50万元和80万元上调至500万元，并在一定期限内允许已登记为一般纳税人的企业转登记为小规模纳税人，让更多企业享受按较低征收率计税的优惠。

2018年增值税减税力度有多大？国家税务总局公布的数据显示，5月—12月降低增值税税率减税约2700亿元，制造业减税占35%；统一小规模纳税人标准惠及50万户纳税人，减税约80亿元。

此后，多位财税系统官员表示，中国正在研究推出新一轮普惠性减税降负举措，各界对增值税下调也存在预期。

尽管如此，这一次制造业增值税直降3个点，仍出乎外界意料。

工信部部长苗圩在全国两会部长通道上表示，“原来在降低制造业增值税税率究竟是降一个点还是两个点的问题上，意见没有达成统一。有一部分同志认为应降低一个点，因为降低的太多，对财政收入的增长影响太大。还有一部分同志认为应该多降一点。”

“但是大大出乎我的意料，最后既不是一个点，也不是两个点，总理宣布了，制造业的增值税税率要从去年16%再降低3个点，降低到13%。这对中国制造业的发展带来了一个非常良好的预期，也为制造业企业度过眼前的困难提供了强有力的支持。”苗圩说。

的确，此次减税就是要提振制造业。政府工作报告起草组负责人、国务院研究室主任黄守宏公开表示，初步测算，此次减税80%以上的规模都体现在对制造业等实体经济的减税上。

全国人大代表、小米集团董事长兼CEO雷军对《中国经济周刊》记者表示，“增值税降低3%，下降幅度接近20%，这对制造业企业有巨大好处，企业轻装上阵。作为企业家和投资人，我预测企业创新的热情将会被大大激发。”

政府工作报告指出，保持6%一档的税率不变，但通过采取对生产、生活性服务业增加税收抵扣等配套措施，确保所有行业税负只减不增，继续向推进税率三档并两档、税制简化方向迈进。

为什么没有将三档并两档一次到位？国家行政学院经济学部教授冯俏彬接受《中国经济周刊》记者采访时称，增值税税率保持6%这一档，正好释放了政府力图减税降费更明显的信号，因为6%主要对应的是营改增时的服务业企业，如果取消6%，改为9%，那么，这些企业的税负反而上升了。“对适应6%这一档税率的企业，增加税收抵扣等措施，就是为了降低税负。”

2019年增值税减负力度有多大？

海通证券称，预计这次增值税改革将带来减税6500亿元，占GDP的0.8%。天风证券研报则认为，16%税档下调3个点，理论上最多可以减税6684亿元。

社保缴费“两个不得”

降低小微企业税收负担被放在与降低制造业税负同等重要的位置，李克强总理表示，抓好年初出台的小微企业普惠性减税政策落实。

1月9日召开的国务院常务会议决定，推出一批针对小微企业的普惠性减税措施，预计每年可为小微企业减负约2000亿元。

小微企业是就业的主力军。一组数据显示，截至2017年末，我国小微企业法人约有2800万户，个体工商户约6200万户，中小微企业（含个体工商户）占全部市场主体的比重超过90%，贡献了全国80%以上的就业。小微企业再怎么重视都不为过。

提到降低社保缴费比例时，李克强总理着重强调“两个不得”，即，各地在征收体制改革过程中不得采取增加小微企业实际缴费负担的做法，不得自行对历史欠费进行集中清缴。今年务必使企业特别是小微企业社保缴费负担有实质性下降。

全国人大代表、58同城CEO姚劲波说，总理明确提出稳定现行征缴方式，对企业普遍担心的税务部门征缴社保一事做出了明确回应。

根据社会保险费征收体制改革的要求，自2019年1月1日起社会保险费由税务部门统一征收。2018年7月，在这一改革措施发布的几乎同一时间，常州一家企业被追征10年社保。这进一步加剧了中小企业的恐慌。

中金公司测算，社保征收交由税务部门进行后，若缴费基数完全规范化且不降低社保费率，将使企业利润总额下滑3％，民企上市公司利润下滑约8%，中小创公司利润下滑约9%，过往缴费基数较低的中小企业受冲击程度尤为明显。

一家零售业上市公司负责人告诉《中国经济周刊》记者，他所在企业缴纳“五险一金”时企业和职工合计缴费比例已经超过职工工资三分之一，而且最近几年缴费基数以15%左右的幅度不断上升。

很快，李克强总理在国务院常务会议上明确表示，在社保征收机构改革到位前，各地一律保持现有社保政策不变。?

这次政府工作报告还提出，下调城镇职工基本养老保险单位缴费比例，各地可降至16%。

目前，我国基本养老保险尚未实现全国统筹，各地缴费比例并不一致。政府工作报告起草组负责人、国务院研究室主任黄守宏介绍，各地社保缴费比例，大体上有7个省市是20%，21个省区市（包括新疆生产建设兵团）是19%，还有两个省是18%，有两个省是14%左右。

若某企业员工缴费基数为10000元，养老保险按照企业20%、个人8%的标准进行缴纳，则当月企业应承担的养老保险费用为2000元。若下调至16%，则该企业仅为这一名员工每月就可减少养老保险费用400元。

为何要大规模减税降费？

为什么要如此大规模地减税降费？

李克强总理表示，这次减税，着眼“放水养鱼”、增强发展后劲并考虑财政可持续，是减轻企业负担、激发市场活力的重大举措，是完善税制、优化收入分配格局的重要改革，是宏观政策支持稳增长、保就业、调结构的重大抉择。

不少企业的确感觉税负水平偏高，挤压了企业利润，给企业经营带来不小压力。

全国人大代表、海信集团董事长周厚健称，2018年海信集团实现收入1266亿元，缴纳税收87亿元，整体利润69亿元，纳税额是利润的1.26倍。

全国人大代表、盐津铺子董事长张学武说，我国农产品加工企业平均税负约占销售收入的8%～10%，而利润仅为销售收入的3%～5%。税负高让农产品加工企业深陷困局。

“相对于东南亚来讲，我们税负偏高，他们的优惠多，再加上中国房子太贵，人力资源成本太高，我们很多民营企业跑到那里投资去了。”全国人大代表、正邦集团有限公司董事局主席林印孙告诉《中国经济周刊》。

对企业感受到的痛点，政府也感同身受。政府工作报告指出，减税降费直击当前市场主体的痛点和难点，是既公平又有效率的政策。

国家行政学院经济学部教授冯俏彬接受《中国经济周刊》记者采访时表示，当前经济下行压力大，减税降费释放了重大信号，一是从供给侧改革来看，降成本是重要的部分，而减税降费就是为企业直接降成本；二是继续向全社会传递“两个毫不动摇”的决心，提振民营企业家的信心。

姚劲波说，促就业和减税减费等举措，给经济下行时遭遇严峻挑战的企业家们打了一针强心剂。

全国人大代表、步步高集团董事长王填也称，减税降费将给企业的转型发展提供强劲的发展动能。

对减税降费还有哪些期待？

“接下来就看减税降费政策落实得快与慢，看落实的最终结果。”林印孙说。

2018年全国两会时，李克强总理表示，全年再为企业和个人减税8000多亿元，为市场主体减轻非税负担3000多亿元。

一年后，政府工作报告显示，2018年为企业和个人减税降费约1.3万亿元，超出目标2000多亿元。

与此同时，财政部数据显示，全国一般公共预算收入达183352亿元，同比增长6.2%，增值税、企业所得税、个人所得税同比分别增长9.1%、10%、15.9%。

在大规模减税降费之时，财政收入为何仍保持高于GDP增速的增长？

“税收规模增加和减税，不是简单的线性关系。”冯俏彬教授解释说，这与税制结构、税基、税费征收等多个因素相关。

据中国社科院财经战略研究院财政研究室主任杨志勇介绍，过去几年，国内的税收收入增长迅速，税收征管加强是重要因素。以个人所得税为例，许多本来游离在个税征管范围之外的个人被纳入其中。营改增试点之后，增值税抵扣链条更完整，将过去相当数量的游离在税收征管之外的企业纳入了税收征管体系。

对此，林印孙表示认同，“以前，有些税费是谈判式的征收，不是硬性的，而是按一个指标交。划转到税务来征收以后，按照统一严格的规定来交，更规范，更到位。”

但在2018年大规模减税以后，我国税收增速步入下降通道。2018年税收增速由前4个月的16.8%回落到后8个月的5.2%，2018年10月份全国税收收入甚至同比下降5.1%，出现负增长。

今年减税力度如此之大，税收增速低于名义GDP增速未来或是常态。

在降低增值税税率这样的普惠性减税之时，政府工作报告提出的结构性减税也让人充满期待。

全国人大代表、通威集团董事局主席刘汉元告诉《中国经济周刊》记者，国家对畜禽养殖企业免征企业所得税，水产养殖企业则仍要缴纳12.5%的企业所得税，导致大量水产养殖者选择干个体户而不愿公司化运作，制约了产业的规模化发展。另外，大宗农产品交易的毛利率一般只有1%至2%，但农产品交易环节的印花税按照购销合同金额的0.03%征收，一进一出，两个环节的印花税合计0.06%，加重了企业税收负担。

为此，刘汉元建议，免征水产品流通环节的增值税和印花税。

张学武担心，当前，我国农产品精深加工企业一直处于“高征低扣” （深加工进项12%，销项16%）的困局中，增值税调降至13%以后，在农产品精深加工领域，进项税和销项税仍然存在差额，“高征低扣”的局面可能依然存在。

更多的担忧，还是收费。湖南某上市公司高管说，企业需要缴纳的费用还较多，如环评、安评、水评等评估报告收费仍然过高，人防建设费、地铁建设费、工会经费等费用名目繁多。

2019年，这样的担忧也将减轻。增值税下降意味着城建税、教育费附加、地方教育附加等税费同步下降。政府工作报告提出，清理电价附加收费，降低过路过桥费用，治理对客货运车辆不合理审批和乱收费、乱罚款，两年内基本取消全国高速公路省界收费站，继续清理规范行政事业性收费，加快收费清单“一张网”建设，让收费公开透明，让乱收费无处藏身。

正如李克强总理所说，“政府干的，都应是人民盼的。”