文︱牛绮思 综合整理

（本文刊发于《中国经济周刊》2017年第30期）

编辑：牛绮思

在金融去杠杆的背景下，银行业重点领域的风险问题仍是监管部门关注的重点。

前不久，央行发布《中国金融稳定报告（2017）》（下称《报告》），指出银行业的表外业务继续增长，其风险隐患值得关注。据《报告》内容，截至2016年末，银行业表外业务余额253.52万亿元，表外资产规模相当于表内总资产规模的109.16%，比上年末提高12.04个百分点。

日前，银监会党委书记、主席郭树清同志主持召开党委扩大会议，传达学习全国金融工作会议精神，表示把主动防范化解系统性金融风险放在更加重要的位置，着力防范流动性风险、信用风险、影子银行业务风险等重点领域风险。有计划、分步骤，深入整治乱做表外业务等市场乱象。

那么，这里提到的“表外业务”具体指什么？为何要将其纳入全面风险监管之中？

“表外业务”是不计入资产负债表内的其他业务

表外业务(Off-Balance Sheet Activities，OBS)，指商业银行所从事的，按照现行的会计准则不计入资产负债表内，不形成现实资产负债，但能改变损益的业务。表外业务根据特征和法律关系，可分为担保承诺类、代理投融资服务类、中介服务类、其他类等。这里的“表”就是资产负债表。

在银行业发展初期，以存贷业务为主的表内业务是商业银行主要的利润来源。但随着金融市场的发展和金融管制的放松，国内外商业银行更全面深入地参与金融市场，逐步突破单一传统的表内业务模式，转向发展形式多样、利润也更加丰厚的表外业务。随之而来的，是表外业务收入在营业收入中的占比逐年提高，目前欧美主要国家银行的表外业务收入占比已经超过四成；国内银行业在金融改革的推进下，表外业务也进入了飞速发展通道。

“表外业务”本身具有不确定性和隐蔽性等特点

然而，表外业务也存在着风险，且其风险表现形式较表内业务更为分散、隐蔽性更强。

表外业务是多元化经营业务，涉及的流程多、部门广，防范风险的难度较大。而且一项表外业务常常涉及多种风险，各种风险之间的弥补关系也更为复杂，增加了风险决策的两难性。

另外，许多表外业务并不在财务报表上反映，现有的会计信息很难全面反映表外业务的规模与质量，经营具有一定的隐蔽性，致使金融监管机构难以了解银行的全部业务范围，无法正确评价其经营成果，难以对银行的表外业务活动进行有效的监督与管理。

不仅如此，银行的部分表外业务的开展也还没有金融法规的严格限制，尤其是金融衍生工具类表外业务，大多数不需要相应的资本准备金，并且没有规模限制，自由度较大，潜伏着巨大的风险。

再有，对于担保类表外业务，虽然在出具之时不确立债权与债务关系，但客户一旦违约，所产生的风险与贷款风险无异，风险产生后银行往往处于不利的法律地位。

因此，银行要更加注重表外业务风险管理，并加强对表外业务的风险监督，促进表外业务的持续健康发展。

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2017年第30期《中国经济周刊》封面